威海經(jīng)濟技術(shù)開(kāi)發(fā)區股份經(jīng)濟合作組織

資產(chǎn)與財務(wù)管理辦法

第一章  總  則

第一條  為加強股份經(jīng)濟合作組織資產(chǎn)與財務(wù)的規范化管理，維護股份經(jīng)濟合作組織和股東的合法權益，促進(jìn)農村經(jīng)濟健康發(fā)展和社會(huì )穩定，根據中共山東省委組織部 山東省農業(yè)農村廳 山東省民政廳 山東省財政廳《關(guān)于進(jìn)一步規范農村集體經(jīng)濟組織運行和管理的通知》（魯農政改字[2021]4號）、威海市農業(yè)局 威海市監察局《關(guān)于進(jìn)一步加強農村集體資金資產(chǎn)資源管理的意見(jiàn)》（威農字[2011]83號）、中共威海市紀律檢查委員會(huì ) 威海市農業(yè)局 威海市財政局《關(guān)于在全市推行農村集體“三資”委托代理服務(wù)工作的意見(jiàn)》（威農字[2013]75號）、威海市委組織部 威海市農業(yè)農村局 威海市民政局 威海市財政局《關(guān)于引導農村集體經(jīng)濟組織進(jìn)一步規范收益分配加強財務(wù)管理的通知》（威農字[2020]44號）、威海市農業(yè)農村局《關(guān)于進(jìn)一步規范農村集體“三資”管理工作的通知》（威農字[2022]90號）等有關(guān)法律、法規及政策，結合我區實(shí)際，制定本辦法。

第二條  本辦法適用于本區域內按村（居）設置的農村集體經(jīng)濟組織實(shí)行產(chǎn)權制度改革后新成立的股份經(jīng)濟合作社或經(jīng)濟合作社（以下簡(jiǎn)稱(chēng)合作社）。

第二章  機構、人員及職責

第三條  區社會(huì )工作部是合作社資產(chǎn)與財務(wù)管理工作的業(yè)務(wù)指導部門(mén)，具體業(yè)務(wù)由區社會(huì )工作部農業(yè)科負責；各鎮（街道）負責轄區內合作社資產(chǎn)與財務(wù)監管工作，具體業(yè)務(wù)由所屬財政經(jīng)管服務(wù)中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“服務(wù)中心”）負責。

第四條  各鎮（街道）服務(wù)中心，依據上級有關(guān)規定，對合作社財務(wù)實(shí)行全面托管。

第五條  理事長(cháng)具體負責本合作社的資產(chǎn)與財務(wù)管理工作，對會(huì )計資料的真實(shí)性、合法性負責。

第六條  合作社配備一名報賬會(huì )計，負責備用金的領(lǐng)取、保管，原始憑證的收集整理，款項收付及日記賬登記；負責應收應付、財產(chǎn)物資登記簿的登記及其他日常財務(wù)事務(wù)；負責對所有財務(wù)資料、經(jīng)濟合同、工程協(xié)議等資料整理歸檔。

合作社報賬會(huì )計應保持相對穩定，確需調整的，應按有關(guān)程序確定人選，經(jīng)鎮（街道）服務(wù)中心審核、鎮（街道）審批后，報區社會(huì )工作部備案。

第三章  資金管理

第七條  合作社要在指定銀行統一開(kāi)設賬戶(hù)，實(shí)行“雙印鑒”管理。銀行預留印鑒由鎮（街道）和合作社雙方分開(kāi)管理，防止單方動(dòng)用資金，確保資金安全。

第八條  合作社貨幣資金一律由報賬會(huì )計負責收取和管理，其他任何人員不得經(jīng)管貨幣資金或擅自以集體名義收取任何款項。

第九條  票據管理。嚴格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規定開(kāi)具、取得、使用、管理發(fā)票。各單位對內對外經(jīng)濟往來(lái)，要統一使用山東省農村集體經(jīng)濟組織收（付）款據，使用完的收據存根全部歸檔保管，不得出借。嚴禁虛假發(fā)票、不合規發(fā)票列支入賬的行為。加強對現金支票、銀行轉賬支票及其他票據的規范管理。

第十條  實(shí)行財務(wù)預決算制度。合作社年初根據經(jīng)濟發(fā)展狀況和上年實(shí)際收支情況，本著(zhù)“以收定支，量入為出”的原則，編制全年財務(wù)預算方案，按民主程序形成決議并張榜公布；預算調整時(shí)，要嚴格履行民主程序。年終要及時(shí)進(jìn)行決算，并將預算執行情況和決算結果向全體股東公布。

第十一條  收支管理。合作社所有資金收入，必須于二個(gè)工作日內存入銀行賬戶(hù)，嚴格落實(shí)“收支兩條線(xiàn)”制度，嚴禁坐收坐支和白條抵庫，嚴禁瞞報、截留、私設“小金庫”。支出時(shí)根據用款數量經(jīng)民主議事程序，由報賬會(huì )計填寫(xiě)《資金申請表》，報鎮（街道）服務(wù)中心審批后，方可支用。超出備用金的支出，鎮（街道）實(shí)行分級審核機制。

（一）備用金制度。合作社日常開(kāi)支實(shí)行備用金制度，各鎮（街道）可根據各合作社實(shí)際情況確定限額，一般核定500-5000元。發(fā)生超過(guò)結算起點(diǎn)（1000元）的非現金開(kāi)支范圍的付款業(yè)務(wù)，應通過(guò)銀行轉賬結算。

（二）開(kāi)支“簽審”制度。財務(wù)事項發(fā)生時(shí)，經(jīng)手人必須取得有效的原始憑證，注明用途并簽字，交監事會(huì )集體審核，審核同意后，由監事會(huì )負責人簽字，報合作社理事長(cháng)審批同意并簽字，報賬會(huì )計每月定期到鎮（街道）服務(wù)中心報賬，經(jīng)審核合格加蓋審計專(zhuān)章后方可入賬。

第十二條  規范非生產(chǎn)性開(kāi)支。非生產(chǎn)性支出實(shí)行限額標準控制，由各鎮（街道）根據合作社經(jīng)濟發(fā)展水平制定具體限額標準。

（一）招待費。嚴格執行村級“零招待”規定，禁止以任何理由列支合作社招待費。

（二）通訊費。通訊費報銷(xiāo)人員及報銷(xiāo)數額由各鎮（街道）根據各合作社具體情況制定。

（三）交通費。有村辦企業(yè)且有經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)的合作社，經(jīng)鎮（街道）同意后，可根據實(shí)際情況保留一定數量的公車(chē)。對保留公車(chē)的使用，要參照機關(guān)公車(chē)管理規定執行，嚴禁公車(chē)私用。取消后的公車(chē)由鎮（街道）封存，參照區級規定進(jìn)行評估拍賣(mài)，拍賣(mài)款歸合作社所有。取消公車(chē)后，通過(guò)報銷(xiāo)車(chē)票或發(fā)放補貼等方式解決市內交通費，具體方法和標準由各鎮（街道）確定。

（四）用工支出。嚴格控制用工支出，實(shí)行“定期匯總、定期公示”，合作社安排2人記錄實(shí)際用工情況，并定期進(jìn)行匯總公示，公示時(shí)要逐一列明用工緣由、用工人員、用工時(shí)間和用工數量。凡未公示的，一律不予結算，用工費標準由各合作社根據實(shí)際情況確定，報鎮（街道）審核把關(guān)。股東代表參加職責范圍內的相關(guān)活動(dòng)，原則上不發(fā)放補貼。

（五）其他費用。嚴格控制贊助費支出，嚴禁合作社用公款參加各種形式的慶典、開(kāi)業(yè)等活動(dòng)。

第四章  實(shí)物資產(chǎn)管理

第十三條  合作社應建立存貨的保管領(lǐng)用制度，健全出入庫手續。存貨要定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。

    第十四條  合作社應建立健全固定資產(chǎn)明細臺賬和使用登記簿及折舊制度，實(shí)行分類(lèi)管理，落實(shí)專(zhuān)人負責。固定資產(chǎn)應定期盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。

第十五條  合作社購建、租賃、處置固定資產(chǎn)嚴格執行《威海經(jīng)濟技術(shù)開(kāi)發(fā)區農村產(chǎn)權交易管理辦法》（經(jīng)技區管發(fā)[2022]18號）的相關(guān)規定。固定資產(chǎn)報廢應遵循公正、公開(kāi)的原則，經(jīng)民主議事程序后清理，任何人不得擅自決定固定資產(chǎn)的報廢清理。

第五章  資源性資產(chǎn)管理

第十六條  合作社要建立集體資源性資產(chǎn)登記簿，對資源性資產(chǎn)（包括耕地、林地、園地、牧草地、居民點(diǎn)及工礦用地、交通用地、水域、未利用土地等）逐項詳細記錄。

第十七條  合作社資源性資產(chǎn)實(shí)行承包或租賃經(jīng)營(yíng)的，承包或租賃方案要向全體股東公示，公示時(shí)間不得少于十五日。

第十八條  承包或租賃嚴格執行《威海經(jīng)濟技術(shù)開(kāi)發(fā)區農村產(chǎn)權交易管理辦法》（經(jīng)技區管發(fā)[2022]18號）的相關(guān)規定。

第六章  債權債務(wù)管理

第十九條  債權債務(wù)管理。合作社要做好集體債權的核實(shí)清收工作，必要時(shí)可通過(guò)司法程序解決。確實(shí)無(wú)法追回的款項，經(jīng)鎮（街道）審查、股東代表大會(huì )討論同意后核銷(xiāo)。嚴格控制新增債務(wù)。建立新增債務(wù)責任追究制度和重大項目報批制度，規范合作社的舉債行為和舉債程序。對發(fā)展公益事業(yè)確需舉債的，必須提交股東代表大會(huì )討論通過(guò)，并報鎮（街道）批準后實(shí)施。不得為任何單位或個(gè)人的債務(wù)提供擔保，不得借款發(fā)放福利和舉債進(jìn)行非生產(chǎn)性支出。

第二十條  投資管理。合作社所有投資事項，包括信托投資、合伙辦企業(yè)、新辦實(shí)體經(jīng)濟及其他投資事項，須經(jīng)過(guò)民主程序后方可實(shí)施。凡區外投資項目一律經(jīng)鎮（街道）審核，報區相關(guān)主管部門(mén)備案后實(shí)施。凡以前年度開(kāi)辦下屬企業(yè)、對外投資經(jīng)營(yíng)及拆遷改造等發(fā)生的損失，應逐項查明原因并報鎮（街道）審查，經(jīng)股東代表大會(huì )討論后方可核銷(xiāo)。

第七章  征地補償費管理

第二十一條  合作社要嚴格按照專(zhuān)戶(hù)儲存、專(zhuān)賬管理、專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，加強征地補償費的規范管理。

第二十二條  合作社應在“銀行存款”賬戶(hù)下專(zhuān)設“征地補償資金”明細賬戶(hù)，在 “公積公益金” 賬戶(hù)下專(zhuān)設 “土地補償費” 明細賬戶(hù)。

第二十三條  征地補償費應用于發(fā)展生產(chǎn)、增加積累、集體福利、公益事業(yè)等方面，不得用于發(fā)放干部報酬及其他日常開(kāi)支等非生產(chǎn)性開(kāi)支。

第八章  收益分配管理

第二十四條  合作社收益分配要堅持以下四個(gè)原則：

堅持民主決策。年度收益分配方案要堅持分配與積累并重，規范履行民主程序，主動(dòng)向全體股東公示公開(kāi)。

堅持效益優(yōu)先。依據當年可分配收益確定分配額度和比例，先提后用。可分配收益不足10 萬(wàn)元或戶(hù)均可分配收益不足200元的，經(jīng)合作社股東同意，可以不向股東進(jìn)行收益分配，主要用于集體公共積累和發(fā)展集體經(jīng)濟。收益較多年份應控制分配額度，并結轉下年使用，實(shí)行“以豐補欠”。

堅持同股同權。嚴格按照股東享有的股份份額進(jìn)行年度收益分配，實(shí)行同股同權、同股同利。

堅守底線(xiàn)紅線(xiàn)。嚴禁私分集體資產(chǎn)，嚴禁舉債分配、虧空分配、清空分配，嚴禁因區劃調整、班子換屆等因素搞突擊分紅。年度虧損未彌補前，經(jīng)股東代表大會(huì )同意可不向股東進(jìn)行收益分配。

第二十五條  合作社當年可分配收益應按照以下順序進(jìn)行分配：（1）提取公積公益金，用于擴大再生產(chǎn)，發(fā)展前景好、輻射帶動(dòng)強的產(chǎn)業(yè)項目，彌補虧損；（2）提取福利費，用于集體福利、文教、衛生、五保戶(hù)、困難戶(hù)、農民因公傷亡的醫療費及撫恤金等日常福利方面的支出；（3）向投資者分配，按照出資合同、協(xié)議和章程的規定，分配給投資者收益；（4）向股東分配，在繳納國家稅金、提取公共積累后，經(jīng)全體股東同意，可按股權設置方案（含成員股和集體股等各種股份）進(jìn)行分配；（5）其他分配，可以用于對股東投資建設的公共農業(yè)設施、發(fā)展村集體號召的主導產(chǎn)業(yè)進(jìn)行補貼，對村級集體經(jīng)濟有突出貢獻的人員進(jìn)行獎勵等，原則上不超過(guò)當年度合作社經(jīng)營(yíng)收益增量10%。

合作社集體股占比達到30%以上的，可不再提取公積公益金。

第二十六條  合作社的收益分配方案和獎勵方案要廣泛征求股東（代表）的意見(jiàn)，提交黨組織召開(kāi)會(huì )議專(zhuān)題研究審議，報鎮（街道）審核后，提交股東或股東代表會(huì )議討論、表決，應獲得股東或股東代表三分之二以上通過(guò)，并形成書(shū)面決議。表決通過(guò)后的方案需張榜公示，向全體股東公開(kāi)，公示時(shí)間不少于五個(gè)工作日。

第二十七條  方案公示無(wú)異議后，制作收益分配表，按照方案要求進(jìn)行分配。

第二十八條  分配完成后，合作社要將分配方案、會(huì )議決議、收益分配表等書(shū)面材料，報鎮（街道）備案。

第二十九條  合作社要健全完善章程，明確公積公益金提取、福利費提取、民主議事機制等重要事項，完善收益分配方式。逐步由福利分配向股東分配紅利轉變，建立與經(jīng)營(yíng)效益掛鉤、以股份份額為基礎的分配機制，減少收益分配隨意性。

第九章  財務(wù)公開(kāi)

第三十條  合作社財務(wù)公開(kāi)的內容：財務(wù)預算情況、財務(wù)決算情況、各項收入支出、各項財產(chǎn)、債權債務(wù)、收益分配計劃、土地征用補償及分配、農村機動(dòng)地和 “四荒” 發(fā)包、種糧直接補貼等；股東要求公開(kāi)的其他事項。

第三十一條  財務(wù)公開(kāi)的形式：要堅持實(shí)際、實(shí)用、實(shí)效的原則，在便于股東觀(guān)看的地方設立固定的財務(wù)公開(kāi)欄，同時(shí)還可以通過(guò)廣播、電視、網(wǎng)絡(luò )、“明白紙”、民主聽(tīng)證會(huì )等其他有效形式。     

第三十二條  財務(wù)公開(kāi)的時(shí)間：合作社應在年初時(shí)公布當年的財務(wù)預算計劃；每月前十日內公布上月的各項收入、支出情況；每季度前十日內公布一次各項資產(chǎn)、債權債務(wù)、資產(chǎn)處置、承包及租賃合同兌現等；每年第一季度公布上年度財務(wù)決算報告。平時(shí)對于多數股東或監事會(huì )要求公開(kāi)的專(zhuān)項財務(wù)活動(dòng)，合作社應及時(shí)單獨進(jìn)行公布；重要的財務(wù)活動(dòng)，應及時(shí)逐項逐筆公布。

第三十三條  財務(wù)公開(kāi)的基本程序：合作社在進(jìn)行財務(wù)公開(kāi)以前，應由監事會(huì )參加，對全部財產(chǎn)、債權債務(wù)和有關(guān)賬目進(jìn)行一次全面的核實(shí)，財務(wù)公開(kāi)的內容要經(jīng)鎮（街道）服務(wù)中心審核，并加蓋服務(wù)中心、合作社、監事會(huì )印章，同時(shí)由合作社理事長(cháng)、監事會(huì )負責人和報賬會(huì )計簽字，公布資料必須存檔。

第十章  民主管理

第三十四條  合作社實(shí)行民主理財制度。民主理財由監事會(huì )代表股東進(jìn)行，監事會(huì )成員由股東代表大會(huì )選舉產(chǎn)生，成員一般3-5人，與理事會(huì )換屆同步進(jìn)行，可連選連任，監事會(huì )成員不得由理事會(huì )成員及其近親屬以及合作社的財務(wù)人員兼任。監事會(huì )要行使對理事會(huì )的監督職能，對股東代表大會(huì )負責并報告工作，負責對合作社財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行民主監督，參與制定財務(wù)方案和各項財務(wù)管理制度，有權檢查、審核財務(wù)賬目及相關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)事項，有權否決不合理開(kāi)支。當事人對否決有異議的，可提交股東代表大會(huì )討論決定。股東有權對本合作社的財務(wù)賬目提出質(zhì)疑，有權委托監事會(huì )查閱、審核財務(wù)賬目，有權要求有關(guān)當事人對財務(wù)問(wèn)題做出解釋。

第三十五條  合作社的重大財務(wù)活動(dòng)、財務(wù)事項以及與股東切身利益密切相關(guān)的財務(wù)事項都要實(shí)行民主決策。

第三十六條  民主決策的程序。（1）理事會(huì )提議。對重大事項，理事會(huì )、十分之一以上股東聯(lián)名或五分之一以上股東代表聯(lián)名建議，由理事會(huì )在充分征求股東代表及廣大股東意見(jiàn)和認真調查論證的基礎上，集體研究提出初步意見(jiàn)和方案。（2）監事會(huì )審議。對理事會(huì )商定的重大事項，經(jīng)黨組織確認，提交監事會(huì )討論審議。（3）股東（代表）會(huì )議決議。理事會(huì )和監事會(huì )通過(guò)的事項，依照有關(guān)法律法規規定，召集股東（代表）會(huì )議討論表決。（4）決議公開(kāi)。經(jīng)股東（代表）會(huì )議通過(guò)的事項，一律在村務(wù)公開(kāi)欄或其它村務(wù)公開(kāi)媒介進(jìn)行公告。（5）實(shí)施結果公開(kāi)。決議事項由理事會(huì )組織實(shí)施，實(shí)施結果應及時(shí)向全體股東公示。

第十一章  合同管理

第三十七條  合作社要嚴格執行《中華人民共和國民法典》，按要求建立健全各項監督檢查制度，把好合同簽訂關(guān)。

第三十八條  合同文本至少一式四份。當事人雙方各持一份，報鎮（街道）服務(wù)中心一份，司法所一份。

鎮（街道）要建立合同管理臺賬，合作社所有合同均須按年度順序編號造冊，登記保管。

第三十九條  合作社簽訂的一切合同書(shū)、變更或解除協(xié)議書(shū)、糾紛調解書(shū)、仲裁裁決書(shū)、人民法院調解書(shū)或判決書(shū)等，均須交報賬會(huì )計統一歸檔，任何個(gè)人不得私自保管合同檔案。因工作需要需查閱合同的，必須經(jīng)理事長(cháng)批準，并辦理查閱手續。

第十二章  監督管理 

第四十條  區、鎮（街道）兩級經(jīng)管部門(mén)要加強對合作社財務(wù)工作的業(yè)務(wù)指導和管理，及時(shí)發(fā)現合作社財務(wù)管理中存在的問(wèn)題并糾正。

第四十一條  區、鎮（街道）兩級經(jīng)管部門(mén)要加強對合作社經(jīng)濟活動(dòng)的審計監督。開(kāi)展日常財務(wù)收支審計、專(zhuān)項審計、合作社干部任期和離任經(jīng)濟責任審計。

第四十二條  審計的主要內容：

（一）任職期間經(jīng)濟責任和目標完成情況。包括合作社資產(chǎn)是否增值、債務(wù)是否下降，財務(wù)管理、資產(chǎn)管理和民主理財等內部控制制度是否健全等。

（二）財經(jīng)法規執行情況。包括年初預算執行情況；各項收入是否及時(shí)、足額納入管理，有無(wú)坐收坐支、私設“賬外賬”或“小金庫”等問(wèn)題；是否存在虛增收入以及虛增債務(wù)等問(wèn)題；有無(wú)未經(jīng)民主通過(guò)而私自舉債現象；有無(wú)濫用職權侵占、挪用、平調集體資產(chǎn)或長(cháng)期占用集體資金的問(wèn)題；是否存在未按民主程序私下交易、變賣(mài)土地等問(wèn)題。

（三）股東關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題。

 第十三章  責任追究

第四十三條  合作社理事長(cháng)、報賬會(huì )計及相關(guān)責任人，有下列行為之一的將追究相應責任：

（一）未按規定程序任免報賬會(huì )計的；

（二）集體資金不按規定及時(shí)送存的；

（三）違反現金管理制度，白條抵庫、公款私存、挪用、坐支現金、私設小金庫、私設賬外賬、超范圍開(kāi)支現金的；

（四）違反票據管理的；

（五）財產(chǎn)物資因保管不善造成損失的，固定資產(chǎn)購建、租賃、處置不符合規定的；

（六）違反資源性資產(chǎn)承包租賃規定的；

（七）違反規定舉債的；

（八）隱匿或虛報收入、拖轉費用、變通支出項目、虛開(kāi)支出等弄虛作假的；

（九）超范圍使用征地補償費、挪用或私吞征地補償費的；

（十）超標準開(kāi)支福利費的；

（十一）財務(wù)公開(kāi)不及時(shí)、不詳實(shí)、不真實(shí)的；

（十二）違反民主決策制度，超越權限處理財務(wù)事項的，損害股東合法權利和利益的；

（十三）不及時(shí)將合同報鎮（街道）服務(wù)中心備案的、未經(jīng)理事會(huì )集體研究私自簽訂合同的、需要經(jīng)過(guò)股東會(huì )議或股東代表會(huì )議討論通過(guò)方能簽訂的合同未履行該程序的；

（十四）其他財經(jīng)違法違規行為的。

第四十四條  國家機關(guān)及其工作人員徇私舞弊、利用職權、玩忽職守造成合作社資產(chǎn)損失的，應當依法賠償，并由有關(guān)部門(mén)對有關(guān)責任人給予黨紀政紀處分，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第十四章  附  則

第四十五條  本辦法由區社會(huì )工作部組織實(shí)施。

第四十六條  本辦法自2023年  月  日施行，有效期至2028年  月  日。